6-NDFLning 2-qismini qanday to'ldirish kerak: asta-sekin ko'rsatma

- Buyurtma iiM 7/11/450 № Federal soliq xizmati Rossiya 14 oktyabr kuni 2015 hisobot shakllari tasdiqlandi: hisoblash va hisobot davrida shaxslar yechib qilingan shakli 6NDFL shaxsiy daromad solig'i hisoblash. tasdiqlangan shaklda to'g'risidagi deklaratsiya to'ldirilgan va barcha soliq agentlari (kompaniyalar, tashkilotlar, korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar) uchun IRS bilan ta'minlash kerak.

6-jar shaklida bir xabar: etkazib berish muddati, qurilish

Shakli 6NDFL hisoboti har chorakda soliq idorasiga topshirilgan. Limit muddati - hisobot quyidagi oyning oxirgi kuni. hafta yoki bayram so'ng keyingi ish kuni - bu tarix dam olish, shanba yoki yakshanba kuni tushsa, keyin hisobot yetkazib berish sana berdi.

2017-yilda, hisobot hisoblash keyin bo'lmasligi kerak soliq organiga berish:

• Uchinchi Aprel 2017 (2016 yillik hisob)
• May 2017 yilda ikkinchi (2017 yil, uch oy davomida har chorakda hisobot),
• Iyul 2017 o'ttiz birinchi (2017 uchun yarim yillik hisoboti)
• 31 oktyabr, 2017 (2017 yilning to'qqiz oyi davomida hisobot).

2017 uchun hisobot aprel 2018 sekundiga kechiktirmasdan qaytib lozim.

etkazib hisobot muddatlariga rioya soliq organlari tomonidan undiriladigan sanktsiyalar olib keladi. A soliq agenti kechikish faqat bir kun bo'lsa ham, har bir jo'natilmasligi oy ming rubl jarima bilan jazolanadi.

Jarimalar hisoblash 6NDFL yilda noto'g'ri ro'yxatga olish va xatolar bilan taqdim etiladi. soliq uchun hukumati noto'g'ri besh yuz rubl jarima to'lash kerak aniqlashdi.

Ushbu hisobot axborot xos emas jismoniy shaxslar beradi, va umuman, tashkilot daromad olish, barcha jismoniy shaxslar uchun, qayd etilgan daromad solig'i bo'yicha baholanadi.

6NDFL quyidagi tarkibga ega hisobotida zaryadlangan va saqlab miqdorda hisoblash:

• soliq agenti haqida asosiy ma'lumotlar: Muqova sahifasi
• hisoblab umumiy ko'rsatkichlari: 1-bo'lim
• batafsil ma'lumot: 2-qism

Bu bo'limda 1 shakllantirish qoidalarini bilish muhim ahamiyatga ega, qanday xabar 6 PIT unvoni dars 2 to'ldirish.

Hisobot 6NDFL: Sarlavha

ochilishida (qopqoq) choyshab ko'rsatilgan:

• Ro'yxatdan o'tilganlik sanasi soliq agenti (OKTMO kodi STIR uzatmalar qutisi, aloqa telefon raqami da o'girish bilan nomi);
• savdo-hisobotida to'g'risidagi ma'lumotlar (ismi kodi va soliq davri yilning KND kodni hosil qiladi);
• to'g'risidagi ma'lumotlar soliq organiga (kodi IFTS).

sarlavha sahifa menejeri yoki uning vakili tomonidan tasdiqlanadi.

O'RNAK fill varaq № 1 (nom) quyida ko'rsatilgan.

Shaklini 6 PIT: jamuljamlikni

bajarish va hisobot davri uchun shaxsiy daromad solig'i tutilishi Bosh hisoblash birinchi bo'limda ko'rsatilgan.

1-bo'lim daromad solig'i hisoblanadi har bir darajasi uchun buyuriladi. Odatda, kompaniya 13 foiz stavkasini ishlatiladi.

Alohida-alohida, birinchi bo'limda har bir darajasi uchun butun soliq davri uchun kelgan chuqur bo'yicha hisoblab hisobot choragida ma'lumotlarini ko'rsatadi:

• alohida-alohida hisoblab (dividend, shu jumladan) daromad va dividendlar miqdori umumiy summasi;
• qo'llaniladigan soliq imtiyozlari (umumiy miqdori);
• ushlab, hisoblab miqdori, ish beruvchi daromad solig'i bilan qaytib bo'lmaydi baxillik;
• xodimlari (soliq daromad mavzuni qabul jismoniy shaxslar) soni.

Eslatma: qoida sifatida, hisoblab daromad solig'i summasi ushlab qolingan summasiga teng emas. Haqiqiy daromad solig'i stopajı to'lash amalga oshiriladi yakuniy hisob-kitob o'tgan oy, va tez-tez hisobot davridan keyingi bir oy bor.

namuna to'ldirish 1-bo'lim 6 PIT hisoboti quyida ko'rsatilgan.

birinchi bo'limning qadriyatlar shaxsiy daromad solig'i 2 qismini 6 to'ldirish uchun qanday bog'liq.

Ikkinchi bo'lim 6 PIT: asosiy ma'lumotlarni

shaxsiy daromad solig'i 2 6-qism - axborot-jadval. Bu xronologik tartibi ko'rsatilgan:

• Barcha operatsiyalar hisoblash sana majburiy ko'rsatilgan (choragida) hisobot davrida to'langan edi daromadlar to'g'risidagi baholangandan;
• daromaddan undiriladigan daromad solig'ining summasi har bir qamalgani sanasi ko'rsatilgan pullik;
• soliq inspektsiyasi daromad solig'ining o'tkazib haqiqiy sana.

shaklida, ikkinchi bo'limda har bir olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bloklarini belgilaydi:

• Sana va daromad miqdori aslida xodimlari tomonidan qabul - T. Va 100 gr. 130, o'z navbatida,;
• t - sana va soliq summasi (gr.130 ko'rsatilgan miqdorda) baxillik. Va 110 gr. 140, o'z navbatida,;
• t - (daromad, bu turi uchun) byudjetga daromad solig'i o'tkazish uchun muddati. 120.

daromad solig'i uzluksiz qilingan bo'lib Keyingi, blok ko'p marta takrorlanadi.

2 PIT bo'lim 6 (buxgalteriya hisobi namunaviy to'ldirish) quyida keltirilgan.

Ikkinchi bo'lim to'ldirish uchun asosiy qoidalari 6NDFL

quyidagicha shaxsiy daromad solig'i qism 2 6 deklaratsiyasi bajarish uchun qanday Ba'zi umumiy maslahat bor.

Pul hisobot choragida to'langan foydalari, lekin daromad solig'i tobe emas, hisobot ko'rsatiladi.

soliq oldin daromad 6NDFL yapıştırılmıştır miqdorda shaklida, u daromad solig'i summasi kamaytiriladi emas, ya'ni.

Ikkinchi bo'lim shakllari ko'rsatilgan axborot birinchi bo'limda hududda ma'lumotlar bilan mos kelmaydi. Hisobot choragida faqat ma'lumotlarni - birinchi qism hisobot choragida, shu jumladan, va ikkinchi yilda soliq davrining barcha umumiy jamuljamlikni beradi beri.

biri va daromad ular turli xil satrlarni ko'rsatilgan shaklda shaxsiy daromad solig'i byudjetga to'lash uchun turli maksimal ruxsat muddati bilan, olingan Shu kuni bo'lsa.

Line 120 Soliq kodeksining majmui daromad solig'i o'tkazish sanasini chegaralaydi ko'rsatadi. gramm keltirilgan muddatgacha soliq bo'lsa. 120 emas to'lov haqiqiy sana va maksimal ruxsat bosimining ko'tarilishi aks ettiradi.

Ayniqsa, daromad to'lanadi bir vaziyat va aslida choragida oxirgi kunida qilingan soliq o'tkazish ham ehtiyot bo'lish kerak. byudjetga soliq to'lash sanasi Kodeksga muvofiq belgilangan bo'lishi kerak, va u keyingi hisobot davri Sana bo'ladi. Shuning uchun, bitim davomida rekord keyingi choragida aks lozim.

Korxonada daromadi faqat to'rtdan bir yoki bir yilda bir marta to'lanadigan bo'lsa, hisobot daromad to'lanadi bo'lgan choragida uchun beradi, va yilning quyidagi chorak shart.

Va bunday vaziyatda, qanday shakl 6 shaxsiy daromad solig'i-dars 2 to'ldirish - daromad, ikkinchi choragida qaratilmoqda? Hisobotning birinchi chorak (nol stavkalari bilan, chunki uni) o'tishi mumkin emas davomida diqqat bilan, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi chorak uchun hisobotni taslim. Bu holda, uchinchi va to'rtinchi choragida hisobot faqat birinchi bo'limda to'lib.

PIT 6 to'ldirish uchun qanday: Lines 100-120

chiziqlar 100-120 haqida ma'lumot ayblovlar turiga bog'liq bo'ladi.

stol shaxsiy daromad solig'i 2 bo'limda 6 to'ldirish uchun qanday aniqlash imkonini beradi, quyida ko'rsatilgan.

daromad turi	Aslida sanasi. Oshiradi. daromad p. 100	Hold sanasi. daromad solig'i p. 110	podoh.naloga to'lash muddati budjet p. 120
Ish haqi, premium va qo'shimcha to'lovlar	Keyingi paytda. oyning kuni Chunki haddan tashqari quvvatlash. zar.platy	kun vypl.zarplaty	kundan keyingi kun sanab. yoki to'lov ish haqi ofisida
Bayram haqi, to'lov netrudosp-sahifalar.	bayram to'lov sana Bu to'lov-sahifalar qiyin emas va qobiliyat	ta'tilga to'lash sana choyshab va to'lov layoqatsizlik	Yo'ldosh. kun oy. Oshiradi. sotish va netrudosp-sahifalar.
yakuniy to'lov hollarini xizmatchi	ishdan bo'shatish kuni	kun to'lovlarni amalga oshiriladi. hisoblash doim olov.	Keyingi kun kun oshiradi. okonch.raschota
qanday daromad. shakl	daromad transfer kuni tabiiy. shakl	Yaqinroq. hal sana boshqa daromad	Keyingi kun kun oshiradi. daromad
Limitdan Daily	Yo'ldosh. kun oy., mushuk. oldindan hisobot chiqardi	Eng yaqin. hal sana boshqa daromad	Keyingi kun kun oshiradi. daromad
dan moddiy yordam Iqtisodiyot. % uchun	Oxirgi oy boshi. kun oy., kot.deystv.dogovor yilda	masalani keyingi kun boshqa daromad	Keyingi kun kun Emitent daromad
Pr. daromad ish uchun haq to'lash bilan bog'liq bo'lmagan	Kun qabul qildi. daromad, taqdirlandi.	Kun qabul qildi. daromad, mukofotlarmiz.	quyidagi kuni olish daromad taqdirlandi.
Mukofotlandi. haqida xizmat ko'rsatish shartnomasi Pudratchi	Kun sanab. shaxsiy hisobidan yoki pul berish haq Pudratchi	o'tkazish sanasi yoki zaxirasini berish. mukofotlarmiz.	quyidagi to'lov kompensatsiya kuni

Ikkinchi bo'lim 6NDFL tuzish: ma'lumotlarni hisoboti uchun

Qanday 2-qism iyun shaxsiy daromad solig'i to'ldirishga? hisoblash original ma'lumotlarni Ltd. "chiroq" tomonidan taqdim etiladi.

to'rtinchi choragida. 2016, kompaniya daromadi 14 shaxslarni qabul:

• mehnat shartnomalari bo'yicha ish o'n ikki kishi;
• kim (xodim profili «nur Lampochka") asoschisi;
• xizmatlar ko'rsatish uchun fuqarolik huquqiy shartnoma bo'yicha kompaniyasi ishlaydi biri dizayner.

Kompaniya daromad solig'i uchun standart chegirib huquqiga ega Dietz, ish bilan ta'minlangan.

2016 uchun ikki xodimlari predostvlena standart edi bolalar uchun ajratmalar :

• Petrova N. -. Yil 1 bola boshidan 10 oy uchun 1400 rubl x 10 oy = 14 000 rubl
• Morozov UZ - Uch bolalar uchun yil boshidan 3 oy ichida brary - (+ 3000 x 2 (1400)) 3 oy x. = 17 400 rubl
• 2016 uchun bir xodim nogiron shaxs sifatida standart xulosa berildi: AV Sidorov - Yil boshidan boshlab 12 oy davomida xulosa 500 x 12 oy bo'ldi. = 6000 rubl.

to'rtinchi choragida 6 shaxsiy daromad solig'i da osonlik bilan to'liq bo'lim 2. 2016, biz quyidagi yordamchi jadval foydalaning. Bu to'lovlar, soliq kreditlari, hisoblangan va Q4 soliq to'langan miqdorini aks ettiradi.

sana ning daromad	sana haqiqiy Qabul qiluvchilarni (Ballar) daromad	sana Hold PIT	qayta Sana Raqam PIT	yo'ldosh kun davri bank o'tkazmalari PIT	View qiluvchilar taqdirlandi. (Daromad) rubl	yig'indisi daromad rubl	yig'indisi soliq ajratmalar rubl	baxillik PIT rubl
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	maosh sentyabr (Bitiruvchi. hisoblash)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) X13% = qaerda 58253, 150,000 allaqachon vypl.avans uchun 1 yarim sentyabr
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	uchun oldindan 1 yarim ayb oktyabr	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	foyda vaqt liniyasi netrudosp	24451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Mukofotlandi. shartnoma bo'yicha Oddiy ko'rsatish. xizmatlar	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	maosh haq Ikkinchi qavat. oktyabr	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	sotish	37428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Qo'lga darajasi. to'lov birinchi uchun yarim noyabr	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata sekundiga uchun yarim noyabr	320000	500	((320000 + 150000) -500) X13% = 61035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata birinchi uchun hamma qavatlar soni. dekabr	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	dividendlar	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	sovg'alar emas Naqd pul. shakl	35000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) X13%)
					JAMI	1,528,879.39	32300	194560

stol Yangi yil uchun sovg'a berildi etti xodimlarini ko'rsatadi.

2016-yilda, bu xodimlar moliyaviy yordam va boshqa sovg'alar qabul qilinmaydi.

Ikkinchi bo'limda 6NDFL Misol to'ldirish

Yuqoridagi jadvalda ko'rsatilgan ma'lumotlarga ko'ra, biz bir qism Fevral 6 PIT to'ldirish uchun qanday ko'rib:

birinchi blok:

• sahifa 100 - 130 sahifa 30/09/2016 - 300000 .;
• Page 110 - 11.10.2016 p.140 - 58253 .;
• sahifa 120 -. 10/12/2016.

Ikkinchi qism:

• Page 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451,23 .;
• Page 110 - 20.10.2016 p.140 - 3183 .;
• sahifa 120 -. 10/31/2016.

Uchinchi blok:

• Page 100 - 10.25.2016 p.130 - 40000 .;
• Page 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200 .;
• sahifa 120 -. 10/31/2016.

To'rtinchi blok:

• Page 100 - 10.25.2016 p.130 - 40000 .;
• Page 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200 .;
• sahifa 120 -. 10/31/2016.

Beshinchidan blok:

• sahifa 100 - 130 sahifa 31/10/2016 - 317000 .;
• Page 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463 .;
• sahifa 120 -. 11/14/2016.

Oltinchi blok:

• Page 100 - 11.11.2016 p.130 - 37428,16 .;
• Page 110 - 11.11.2016 p.140 - 4866 .;
• sahifa 120 -. 11/30/2016.

Ettinchi blok:

• Page 100 - 11.30.2016 p.130 - 32000 .;
• Page 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103 .;
• sahifa 120 -. 12/12/2016.

Sakkizinchi blok:

• Page 100 - 12.26.2016 p.130 - 5000 .;
• Page 110 - 12.26.2016 p.140 - 650 .;
• sahifa 120 -. 12/27/2016.

to'qqizinchi birligi:

• Page 100 - 27.12.2016 p.130 - 35000 .;
• Page 110 - 27.12.2016 p.140 - 910 .;
• sahifa 120 -. 12/28/2016.

2-bo'lim 6 PIT: shakl, o'rnak hisobot nolga to'ldirish

jismoniy shaxslar uchun haq to'lash, korxona (tashkilot) va SP: Hisobot 6NDFL soliq agentlari bilan ta'minlash uchun zarur. kalendar yil PI yoki kompaniya davomida bildirilmagan va daromad xodimlari va olib moliyaviy faoliyatini pullik bo'lsa, nol shakl 6NDFL hisoblash IRS ijaraga mumkin emas.

tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar nol hisob beradi ketsangiz, bas, IRS uni qabul qilish uchun talab qilinadi.

Hisobot davrida tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar moliyaviy biznes yuritish emas, balki bir soliq agenti va shaklini 6NDFL bo'yicha hisoblash kutmoqda qilmagan IRS znyut emas inspektorlari. final muddatdan keyin ikki hafta ichida hisobot yetkazib bo'lmaydi bo'lsa, keyin IRS bir bank hisobini blokirovka va hisobot o'tishi emas jazolar IP yoki tashkilotlarni qo'yish huquqiga ega.

IRS hisobchi bilan muammo oldini olish uchun IRS axborot xat bir deklaratsiyani 6NDFL (bo'sh qiymatlari) taqdim yoki yozish huquqiga ega.

namuna quyida keltirilgan nol stavkalari bilan yetkazib berish hisoboti uchun tayyorlangan.

nol IRS hisobotiga Maktub namunasi quyida ko'rish mumkin.

6 PIT to'ldirish: harakatlar bir algoritm

6NDFL hisoblash zarur, ikkinchi qismini yakunlab bo'yicha ishlarni osonlashtirish uchun:

1. Hisobot choragida shaxsiy daromad solig'i to'lash uchun barcha pul buyruq qabul.
2. xodimlar va sarflanadigan pul order uchun daromad o'tkazish uchun barcha to'lov topshiriqnomalarini ko'tarib, pul reestridan daromad berish, xronologik tartibda ularni qo'yish.
3. Yuqorida tasvirlangan, masalan, bir-quvvatlash jadvali yaratish
4. Agar jadvalda daromad har bir turi bo'yicha ma'lumotlar bo'limida berilgan ma'lumotga ko'ra, to'ldirish uchun: "Qanday qilib to'ldirish uchun 6NDFL:. 100-120 chiziqlar"
5. to'ldirilgan yordamchi jadvalda 2-qism 6 PIT hisoblash uchun ma'lumot olish.

ogohlantirish:

• Line 110 xodim aslida (ish haqi yoki boshqa daromad Soliq kodeksida belgilangan muddatdan keyin to'lanadi bo'lsa ham) daromad to'lanadi qaysi sana ko'rsatadi.
• PIT avans bo'lib emas.
• Line 120 daromad turi emas, balki transfer daromad solig'i haqiqiy sana tomonidan byudjetga soliq o'tkazish uchun chegara sana yapıştırılmıştır (soliq Soliq kodeksida belgilangan muddatdan keyin keltirilgan bo'lsa ham).
• Line 140 pullik daromad bo'yicha hisoblab daromad solig'i miqdorini yapıştırılmıştır (daromad soliqlar to'liq sanab ro'yxatda yoki yo'q bo'lsa, u hali ham sanab kerak soliq muhri bo'ladi).

shaxsiy daromad solig'i ikkinchi bo'lim 6. Vaziyat: soliq tortib mumkin emas

xodim mumkin emas daromad solig'i saqlab qolish uchun qanday, shaxsiy daromad solig'i 2-dars 6 to'ldirish uchun?

(Sovg'a, masalan) ko'rinishida qabul jismoniy shaxs daromadi, lekin kelajakda u hech pul to'lovlarini edi.

ish beruvchi baxillik va jismoniy jihatidan chiqarilgan daromad daromad solig'i o'tkazish mumkin emas.

plomba tasavvurlar, bu vaziyatda 2 6 PIT, quyida ko'rsatilgan:

• p.100 - qanday daromadlarni masalani kun;
• p.110 - 0;
• P.120 - 0;
• p.130 - real (miqdori) ham daromad;
• p.140 - 0.

miqdori undiriladigan daromad p bo'yicha birinchi deklaratsiyasi ostida emas. 080.

xulosa

shaxsiy daromad solig'i 6 deklaratsiya - yangi buxgalterlar uchun hisobot. Bu masalalar, ko'p sonli bor to'lgan bo'lsa, emas, balki butun tafsilotlari ko'rib chiqiladi va soliq tomonidan berilgan tavsiyalarga aks ettirilgan. muntazam ravishda munozarali masalalar bo'yicha tushuntirish va tushuntirish Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmati rasmiy harflar bilan berilgan. 2017 yilda hisobot shakllari o'zgarishlar va uning to'ldirish qoidalariga uchun bermaydi. Ushbu maqola eng keng tarqalgan vaziyatlarda shaxsiy daromad solig'i 2-dars 6 to'ldirish uchun qanday aks ettiradi, hisoblash, ikkinchi qismini tuzish natijasida algoritm muvaffaqiyatli amaliyotga tatbiq etildi.

hisobot berishini omad tilaymiz!