Bank hisob raqamlari jadvali. Asosiy bo'limlar va xususiyatlar

Bankning hisob-kitoblar jadvali - bu 385-P qoida bo'yicha turli operatsiyalar aks ettirilgan hisob-kitoblar elementlarining raqamlangan ro'yxati.

385-P reglamenti 302-P qoida va 2013 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. Rossiyadagi barcha kredit tashkilotlari ushbu hujjatga binoan buxgalteriya yozuvlarini saqlab turishlari shart.

Bank umumiy tavsifga ko'ra, bank depozitlar, depozitlar bo'yicha mablag'larni jamg'aradigan tashkilot hisoblanadi, keyinchalik ularni jismoniy va yuridik shaxslarga pullik va qaytarma asosda kredit ko'rinishida o'tkazish uchun hisob-kitob qiladi. Banklar qancha vaqt va kimdan pul olinganligi, qancha vaqt va kimga berilishi haqida batafsil hisobotni saqlab qolishlari kerakligi sababli, bank hisob varaqasi odatiy tashkilot hisoblari jadvalidan juda ko'p lavozimlarda farq qiladi. Bankdagi hisob-kitoblar jadvalida taxminan 18-20 barobar ko'proq hisob mavjud.

Tijorat bankining hisob-kitoblar jadvali 2 va 1-nashrlarning hisob raqamlarini o'z ichiga oladi, bu yerda uchta raqamdan iborat va katta miqdordagi buxgalteriya yozuvlari ko'rsatiladi. Va ikkinchi darajali hisoblar buyurtmalarini kengaytirish bilan birga birinchi darajali hisoblardan iborat. Ular sintetik hisob-kitob operatsiyalari haqida ko'proq ma'lumotga ega.

Bankning hisob-kitob chartida bir qancha asosiy bo'limlar mavjud:

• Kapitalni buxgalterlik hisobi bo'yicha 1-bo'lim Bank ta'sischilar, zahira fondlari, taqsimlanmagan daromadlar, ulushlari, oshkor qilinmagan zararlari bankka berilgan mablag'larni aks ettiradi. Hisob-kitoblar aktiv bo'lishi mumkin (bank naqd bo'lishi kerak yoki ular o'zlari) va passiv (bank har qanday tashkilot yoki shaxsga nisbatan majburiyatga ega) bo'lishi mumkin.
• Qimmatbaho metallar, naqd hisoblangan 2-bo'lim. Bo'limda hisoblar asosan faol bo'lib, naqd va qimmatbaho metallarning aylanishning bir yoki boshqa bosqichida (kassalarda, bankomatlarda, transitda, qimmatbaho metallar uchun - tranzitda, tangalarda, maxsus hisoblarda va hokazolar) mavjudligini aks ettiradi. Ushbu bankdagi qimmatbaho metallar saqlaydigan mijozlar uchun passiv hisob raqamlari ochilgan.
• Banklararo hisob-kitoblarni hisoblash uchun 3-bo'lim . Turli kredit tashkilotlari, jumladan, norezident banklar va Rossiya Markaziy banki o'rtasidagi munosabatlarni aks ettiruvchi katta bo'lim.
• Mijozlar bilan tuzilgan bitimlarni aks ettirish uchun 4-bo'lim. Mijozlar bilan tuzilgan bitimlar, jumladan, hisobvaraqlarda mablag'larni hisobga olish, depozitlarni hisobga olish, qarz mablag'lari, kreditlar, joylashtirilgan boshqa mablag'lar, qarzdorlik, lizing operatsiyalari va boshqalarni aks ettiradi.
• 5-bo'lim. Lotin moliyaviy vositalar, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish uchun mo'ljallangan. U davlat tuzilmalari, kredit tashkilotlari, xususiy kompaniyalarning aktivlariga investitsiyalarni ajratish bilan bir qatorda chet el tashkilotlari va organlarining qimmatli qog'ozlariga investitsiyalarni ajratish bilan bir qatorda aktsiyalarga, obligatsiyalarga, boshqa tashkilotlarning banklaridagi o'z mablag'lari miqdorini aks ettiradi. Hisoblar asosan faol. Shuningdek, bank tomonidan chiqarilgan qimmatli qog'ozlar (bankning majburiyatlari).
• Har xil vositalar va aktivlarni hisobga olish uchun 6-bo'lim. Bo'lim kredit tashkilotining qaram va sho''ba korxonalariga, turli kompaniyalarning aktsiyalariga, asosiy vositalar va yerlarga, qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar (etkazib beruvchilar, pudratchilar, xodimlar va boshqalar) bo'yicha investitsiyalarni aks ettiradi.
• 7-bo'lim, faoliyat natijalarini aks ettiradi. Bu erda daromad, moliyaviy natijalar, xarajatlar, daromad solig'i va boshqalarni aks ettiradigan hisoblar mavjud.

Shuningdek, bankning hisob-kitoblar jadvalida "B" bo'limi mavjud bo'lib, ularda ishonchli boshqaruvga topshirilgan aktivlar bo'yicha operatsiyalar, bank aktivlari bilan bevosita bog'liq bo'lmagan qiymatlarni aks ettirish uchun zarur bo'lgan "B" (balans hisoblari) bo'limlari alohida ko'rsatiladi, jumladan: Fraktsiyalar, lizing, lizing operatsiyalari, lotin moliyaviy vositalar va boshqalar. Qimmatli qog'ozlarning shakllari (o'z va uchinchi tomon emitentlari), valyuta qiymatlari bilan operatsiyalar (yig'ish uchun chexlar, tekshirish uchun qabul qilingan valyuta va boshqalar). QXI), de miqdoriy jihatidan qimmatli qog'ozlar operatsiyalarini tan.