Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart imtiyozlar

Shaxsiy daromad solig'i yoki qisman shaxsiy daromad solig'i xodimning ish haqidan davlat foydasiga olinadigan foiz hisoblanadi. Qolaversa, ushlab turish foizi aniq ko'rinadi. Biroq, soliq imtiyozlari deb ataladigan bir nechta odamlar bor. Ish beruvchining o'zi va uning voyaga etmagan farzandlariga beriladi. Shunisi e'tiborga loyiqki, ularning farzandlari va qaramog'idagi farzandlari ham hisobga olinadi. Albatta, hujjatlar to'plami taqdim etilganda.

Ushbu imtiyozning mohiyati nima? Ishchilar uchun qulaylik

Soliq imtiyozi - ayrim shaxslar uchun imtiyoz. Ya'ni, barcha kerakli hujjatlarni taqdim etgan xodim, shaxsiy daromad solig'i uchun standart chegirmalarni olish huquqidan foydalanishi mumkin.

Hisobchi "1C: Maosh va kadrlar boshqaruvi" dasturidagi barcha ma'lumotlarga kiradi, undan so'ng xodim soliqdan kamroq haq to'laydi. Bunga soliqqa tortiladigan bazaning muayyan miqdordagi chegirma uchun oylik pasayishiga bog'liqligi sabab bo'ladi. Ya'ni daromadning bir qismi soliqqa tortilmaydi va ishchi ma'lum miqdorni "qo'lida" oladi va uni byudjetga bermaydi.

Bir qator hollarda, shuningdek, chegirib tashlash soliq davrining tugashi bilan fuqarolarga qaytarilgan summadan bo'lishi mumkin. Buning uchun soliq inspektsiyasiga hujjatlarni topshirishingiz, deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak. Bularning barchasi endi rasmiy veb-saytida uydan chiqmasdan amalga oshirilishi mumkin.

Qoldiq turlari. Uni qaerga olish kerak?

Siz hozirgi paytda bir qator soliq imtiyozlarini ko'rib chiqishingiz mumkin. Bunga quyidagilar kiradi:

• Standart tushumlar. An'anaga ko'ra, bu kabi imtiyozlarni bevosita ish beruvchidan olish mumkin, unga hujjatlar to'plami taqdim etiladi.
• Ijtimoiy. Bular davolanish yoki o'qitish uchun to'lanadigan summaning 13 foizini olish imkoniyatini o'z ichiga oladi.
• Mulkni ajratish. Bunday imkoniyat bilan fuqaroning o'zi bu imtiyozni to'liq oladigan joyni tanlaydi. U xabarnoma uchun soliq xizmatiga murojaat qilishi mumkin. Ushbu hujjat ish beruvchining soliqqa tortiladigan bazasini kamaytirishga imkon beradi. Bundan oldingi xatboshidagi kabi, soliq davrining oxirigacha chegirma summasini olish mumkin.

Standart ajratmalarning turlari: har bir kishi uchun etarli

Standart imtiyozlar Soliq kodeksining 218-moddasi bilan tartibga solinadi. Qaysi kategoriyalardagi shaxslar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirmadan, shuningdek qanday miqdorda berilishi mumkinligini belgilaydi. Shuningdek, maqola ish beruvchiga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar turlarini tavsiflaydi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart ajratmalarning ikkita asosiy turi mavjud:

• Shaxsiy.
• Bolalar haqida.

Ularning har birida bir necha o'ziga xos xususiyatlari bor. Ulardan boshlab, kerakli hujjatlar bilan yakunlangan chegirmadan foydalanish huquqiga egadir. Shaxsiy ajratmalar, asosan, tegishli sertifikatga ega bo'lgan harbiy harakatlar ishtirokchilari hamda birinchi va ikkinchi guruh nogironlariga beriladi. Chiqarish miqdori 500 dan uch ming rublgacha bo'lishi mumkin.

Bolalar uchun kimni ushlab olish mumkin

Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart imtiyozlarni bir necha toifadagi shaxslar olishlari mumkin:

• 18 yoshdan kichik bolalari bor.
• Bolalari oliy yoki o'rta ta'lim muassasalariga o'qishga kirganlar. Biroq, bolalarning 24 yoshdan kichik bo'lishi sharti bilan, faqat to'liq vaqtda ta'lim shakli hisobga olinadi.
• Himoyachilar, farzand asrab oluvchilar va vasiylar. Bunday holatda, bolalar ham kattalarga erisha olmaydilar, yoki oliy ta'lim muassasasida ta'lim olishlari yoki o'rta ta'lim olishlari shart.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar bola o'n sakkiz yoshga to'lgan bo'lsa, ya'ni u kattalarga etgan bo'lsa, ota-onasi qo'shimcha ma'lumot yoki boshqa hujjatlarni taqdim etmasdan taqvimiy yilning oxirigacha soliqlarni kamaytirishi mumkin. Ya'ni, agar bola yanvarda o'n sakkiz yoshga to'lsa, uning ota-onasi yoki vasiysi dekabr oyigacha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart imtiyozlar olishga haqlidir.

Shuni aytish kerakki, bir ota-ona ota-onadan tushmasliklari mumkin. Keyin ikkinchisi ikkilamchi chegirmadan foydalanish huquqiga egadir.

Qoldiqlar miqdori. Nayranglar

2012 yildan buyon ajratmalar miqdori o'zgargan. Har bir fuqaro olgan shaxsiy shaxs yo'qolgan bo'lsa-da, bolalar uchun standart imtiyozlar miqdori ortdi. Joriy yilda 2017 yilga kelib summalar quyidagicha:

• Birinchi va ikkinchi bolaga 1 400 rubl.
• Uchinchi farzand uchun uch ming rubl, shuningdek, keyingi bolalar.
• Oltinchisi - nogiron farzand asrab oluvchilarga yoki vasiylariga.
• Nogiron bola ota-onasiga o'n ikki ming rubl.

Agar bolaning yagona onasi yoki bitta otasi yoki turmushga chiqmagan beva yoki beva ayol tarbiyalansa, unda ushlab turish miqdori ikki marta oshiriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, agar bolaning ota-onasi ajrashgan bo'lsa, bu bolaning ota-onasi yagona ota-ona sifatida ikki barobar ko'paytirish huquqiga ega bo'lishini anglatmaydi.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart chegirma kodlari

Har bir standart chegirma o'z kodiga ega. Bu buxgalteriya dasturlarida aks ettiriladi va 2-NDFL shaklida sertifikatlarga kiritiladi. Shuning uchun xodimlar, shuningdek, ish beruvchi ham raqamli qiymat qanday ajratilganligini bilish uchun yoqimsiz bo'ladi.

2016 yil oxiridan boshlab chegirma kodlari o'zgartirildi. Bu zaruriy edi, chunki nogiron farzandning vasiylari va ota-onalari uchun ajratmalar miqdori har xil edi. Shuning uchun, masalan, tug'ilgan bola yoki qabul qilingan bola uchun ajratmalarning bir qismi kodlar bilan ajratildi.

Yuqorida aytib o'tilgan hollarda, mos ravishda 126 va 130 kodlari tayinlanadi. Ikkinchi farzand uchun mahalliy va qabul qilingan imtiyozlar 127 va 131 kodlari bilan qo'llaniladi. Uchinchi va keyingi bolaligida 128 ta mahalliy va 132 farzand uchun kodlar qo'llaniladi.

Nogiron bolalarga keladigan bo'lsak, kodlari o'zgargan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari quyidagicha ifodalanadi:

• 129 - chegirish ota-onaga beriladi;
• 133 - vasiyning chegara olinadi.

2-NDFL sertifikatida standart ajratmalar kodlar bilan belgilanadi. Ularning miqdori sertifikatning pastki qismida, stol ostidagi xodimning ish haqi bilan, lekin soliq bazasining miqdoriga qadar ko'rsatilgan.

Ish beruvchiga taqdim etiladigan hujjatlar

Standart soliq imtiyozlari olish uchun xodim ish beruvchi uchun hujjatlarni taqdim etishi kerak. Hujjatlar to'plami turli toifadagi shaxslar uchun biroz farq qilishi mumkin.

Agar ota-ona birgina bo'lmasa, unda:

• Xodimning shaxsiy bayonoti. Kompaniyaning har qanday shakli yoki shaklida to'ldirilgan.
• Tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, har bir bola uchun nusxa. Katta yoshdagi bolaning yoshiga qarab chegirmadan foydalanmasa, unga hujjatlarni taqdim etish tavsiya etiladi. Haqiqatdan ham, uchinchi farzand uchun chegirma miqdori birinchi va ikkinchi darajadan yuqori. Shu sababli, dastlabki hujjatlarni taqdim etish orqali, xodim undan yuqori chegirmalar olish huquqini tasdiqlaydi. Ushbu tadbir uchta va undan ortiq bola ishtirokida.
• Agar u 18 yoshga to'lgan bo'lsa, universitetdan olingan guvohnoma.
• Agar boshqa bir ish beruvchi tomonidan taqvim yilida ishlagan bo'lsa, oldingi ish joyidan olinishi kerak bo'lgan 2-NDFL shaklida yordam. Agar joriy yil uchun bir nechta ish beruvchilar bo'lsa, ularning har biridan arizalar keltirish kerak.

Biror ish beruvchi bitta ota-ona sifatida chegirmalarni olishni istasa, qo'shimcha ravishda quyidagilarni ta'minlashi kerak:

• 25-shakldagi sertifikat - yakka onalar uchun.
• Boshqa ota-onaning o'lim haqidagi guvohi bevalar uchun.
• "Oilaviy ahvol" sahifasi bilan pasport nusxasi. Bu ota-onaning endi turmushga chiqmasligiga ishonch hosil qilish uchun amalga oshiriladi. Aksincha, u ortiqcha chegirish huquqini yo'qotadi. Nusxa kamida yiliga bir marta taqdim etiladi.

Nogiron bo'lgan bolasi bor xodim shuningdek tegishli sertifikat beradi. Himoyachilar, vasiylar va ota-onalar homiylik organlari tomonidan tegishli hujjatga ega bo'lishadi.

Standart to'lov olinmasa nima bo'ladi?

Ish beruvchi ish beruvchidan standart chegirmani olmagan holatlar mavjud. Misol uchun, biron bir hujjatni o'z vaqtida taqdim qilmagan. Bu, u ortiqcha to'langan soliqni qaytarib olish imkoniyatini yo'qotish degani emas.

Cheklovni olish uchun u o'z yashash joyidagi soliq organiga murojaat qilishlari kerak. Biz ish beruvchi tomonidan 2-NDFL shaklida sertifikat, shuningdek, 3-NDFLni o'z ichiga olgan hujjatlar to'plamini taqdim etishimiz kerak. Bolaga standart chegirma, albatta qabul qilinmagan bo'lsa, qaytarib beriladi.

Soliqni to'ldirishni to'ldirish soliq inspektsiyasining rasmiy saytidan yuklab olinishi mumkin bo'lgan maxsus dasturga yordam beradi. Unda ishlash kompleks chora-tadbirlarni amalga oshirishni nazarda tutmaydi, ammo savollar tug'ilishi mumkin.

Xususan, 3-NDFL (soliq deklaratsiyasi deb ataladigan) bo'yicha standart ajratmalar alohida tabda joylashgan. Bu erda har qanday sababga ko'ra tatbiq qilinmagan qanday imtiyozlar berilganligini ko'rsatish kerak. Yil davomida ularning soni o'zgarganligini bolalar soni haqida ham eslatib o'tish joiz. Sizga to'ldirganingizdan so'ng, sizga standart soliq imtiyozlari berilishi mumkin. Bu holda NDFL ish beruvchi tomonidan berilgan guvohnoma, pasport, bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi va ish beruvchiga berilishi kerak bo'lgan sertifikatlar bilan to'ldiriladi.

Soliqlarni mustaqil hisoblash. Buxgalterni tekshirish

Har bir xodim byudjetga to'lashi kerak bo'lgan soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqishi mumkin. Buning uchun sizga kerak:

• Ish haqingiz miqdorini oling.
• Undan ajratib oling.
• Olingan sonni 13 foizga yoki 0,13 ga ko'paytiring.

Agar xodim 20,000 rubl maosh oladi va uchta bolasi bo'lsa, u to'lashi kerak:

(20,000 - 1,400 - 1,400 - 3,000) * 13% = 1,846 rubl.

Shuni aytib o'tish joizki, agar xodimning bitta bolasi bor bo'lsa, u oyiga 182 rublni tashkil etadi. Bola uchun chegirma qo'llanilgandan so'ng soliqni kamaytiradigan bu miqdor.