Qanday pul oqimi bayonot yakunlash uchun: to'ldirish misol, buyurtma, qoidalar, qoidalarga to'ldirish

har yili statistika tashkil beradi buxgalteriya standartlariga, biri - bu pul oqimi jadvalini. Ushbu hujjat naqd va naqd pul evaziga, ularning yuzaga manbalari va foydalanish yo'nalishlari ma'lumotlarni aks ettiradi. Biz pul oqimi jadvalini to'ldirish uchun qanday batafsil ko'rib.

talablar

Ushbu hisobot pul hisob va naqd pul evaziga to'lovlarni va daromadlar aks ettiradi. ikkinchisi osonlik naqd aylandi mumkin juda finvlozheniya, lekin bu qiymati oz o'zgartirishingiz mumkin. buxgalteriya hisobi Barcha tashkilotlar, pul oqimi jadvalini olish kerak. namuna hisobchi bilan to'lgan bo'lsa, siz hisobot quyidagi yilning birinchi choragi oxiriga ta'minlash uchun kerak.

Biz maqolalar hujjat, jumladan emas batafsil ko'rib:

• barter bitimlar miqdori;
• naqd pul evaziga investitsiya;
• valyuta operatsiyalar;
• bankda pul olish, aktivlarning umumiy miqdori o'zgartirish emas hisob o'rtasida mablag'larni o'tkazish.

Hisobot joriy, moliyaviy va sarmoyaviy faoliyatni ajratilgan barcha mavzularni to'ldirish qachon. Birinchi holda u ikkinchi oddiy faoliyati moliyaviy natijalarini aks ettiradi - asosiy vositalarni sotib olish bilan bog'liq. kapital tuzilishi va kreditlar, o'zgartirish To'lovlar taalluqli moliyalashtirish faoliyati. Keyingi to'g'risidagi hisobotni bajarilishi uchun ko'rsatmalar beriladi pul oqimi, satr, har kiritish uchun tashkil nima batafsil tasvirlanadi.

qulab ko'rsatkichlari

standart shakli liniyasi raqamlarini o'z ichiga olmaydi. hujjat statistikada yetkazib bo'lsa, kodlar Moliya tartibi №66 vazirligi asoslangan, o'z pastga qo'yish kerak. Boshqa hollarda sanab maqola zarur emas.

Ba'zi oqimi ishg'ol qilinadi. Misol uchun, ular endi bo'lsa, firma o'zi ortiq pudratchi faoliyatini tavsiflovchi. Bu operatsiyalar o'z ichiga oladi:

• pul to'lash xizmatlari bilan bog'liq agentlik oqadi;
• QQS va aktsiz majburiyatlari;
• hamkasbi tushgan ijaraga uchun kommunal qoplash bilan bog'liq.

aks QQS prokat keyin tomonlar olingan tutishadi o'rtasidagi farqni ko'rsating kerak, va bir qismi to'lov sifatida sanab. Bu raqamlar chiziqlarini paydo bo'lishi mumkin:

• 4119, QQS yetkazib beruvchilar sanab va byudjet mijozlar va byudjetdan olingan kamroq bo'lsa;
• 4129, agar QQS sanab etkazib beruvchilar va byudjet, mijozlar va byudjetdan olingan ko'proq.

xususiyatlari

• hisobot pul oqimlarini butun ro'yxat aks ettirmaydi. Shu operatsiya bir necha toifaga bo'linadi. Bu holda, bitta to'lov alohida bitimlar bo'linadi uchun.
• hisobot minglab. Yoki mln. surtishadi bilan to'ldiriladi.
• mablag 'xorijiy valyutada qabul bo'lsangiz, hisobot to'lov olingan sana kursi rus rubli tarjima, miqdori saqlanadi. shunga o'xshash operatsiyalar soni narxi boshqa davlatda, bir katta pul bo'lsa, o'rtacha kurs foydalanishingiz mumkin.
• narxini o'zgartirish va har qanday vaqtda sotilishi mumkin naqd pul evaziga aktivlarni aks ettirish uchun ishonch hosil qiling.

shlyapa

Kompaniyaning nomi, QQS raqami, faoliyatning turi: hisobotida birinchi narsa tashkilot haqida ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. davr boshida hisob va qo'lida tarozilar qilish davom etmoqda. Barcha oqimlari yanada daromad va xarajatlar bo'lingan har biri uch guruhga (joriy, investitsiya va moliyaviy operatsiyalar), bo'linadi. Qanday bajarish uchun pul oqimi jadvalini? Har bir maqola belgilangan ikki ustunlar yonida. birinchi ( "3") hisobot davrida miqdorini kirdi va ( "4") ikkinchi - avvalgi.

Mehnat faoliyati

tashkilot mablag'lari asosiy manbai oluvchilar va etkazib beruvchilardan pul bo'ladi. Shuning uchun, chiziq (p.) 4111 daromad miqdorini aks ettiradi va avanslar QQS va aktsiz vazifalarini aniq qabul qildi. Bu ma'lumotlar eng likvidli aktivlarning hisobga (58 50) va KT62 (76) ning DT hisob tezligi olinishi mumkin.

qabul tutishadi, ijara, QQS royaltilar va boshqa komissiya to'lovlari sof p da ifoda etiladi. tashkilot odatdagi faoliyati mulkini ijara bo'lsa 4112., bu miqdori daromad kiritilgan bo'lishi kerak. p kuni. 4113 finvlozheny va boshqa daromad sotish daromadi alohida element (4119) deb e'tirof etiladi belgilangan. Ushbu maqolada, jumladan, quyidagilardan iborat:

• xodimlarga berilgan kreditlarni to'lash;
• ilgari Ishlatilmay qolgan kichik naqd Qaytish;
• valyuta operatsiyalari moliyaviy natijasi;
• qarz investitsiyalar foiz.

p. 4110. qayd jami daromad Bu erda birinchi qismi standart pul oqimi jadvalini buxgalteriya hisobi beriladi.

tartibi xarajatlar to'ldirish o'xshaydi. Birinchidan, xom ashyo (4121) yetkazib beruvchilar to'lanadigan miqdorini belgilash. ma'lumotlar balansi aylanmasi KT50 (51, 52) va DT60 (76) ko'rsatilgan, ayniqsa miqdorda olinadi. kontragentlar bilan pul o'tkazmalari 91/2 tomonidan aks, va pul sarf javobgar shaxslarni. Bundan tashqari, hisobot to'langan ish haqi (4122) miqdorini ko'rsatadi. Ushbu ma'lumotlar yozuvlari DT70 KT51 olinadi. majburiyatlari alohida sahifa. 4123 ajratilgan foiz miqdorini aks ettiradi.

p ko'rsatilgan shu nom foyda solig'i to'langan summasi. 4124. ijtimoiy sug'urta to'lovlarini to'lash uchun bilvosita tashqari boshqa barcha soliqlar summasi, p da e'tirof etiladi. 4129. Keyingi jami pul xarajatlarini (4120) va faoliyatini (4,100) dan moliyaviy natijani ko'rsatadi. Bu erda balans hisob pul oqimi jadvalini bajarish uchun qanday keldi.

Investitsiya faoliyati: daromadlar

jarayonida, tashkilot sotib olish va nodavlat joriy aktivlari sotish mumkin. Bunday operatsiyalar bo'yicha pul oqimlari, pul oqimi bayonotida lozim. yakunlandi namuna shakli quyida taqdim etiladi.

Hisobotning ikkinchi bo'limda olingan dividendlar miqdorini (p. 4214), boshqa kompaniyalar aktsiyalarini sotish (p. 4212) dan daromad, finvlozheniya ko'rsatadi. DT50 inqilobi (52, 58) va KT dividendlar 76 qismdan olingan ma'lumot oldi. sub-hisob tomonidan amalga oshirildi miqdorda ta'kidlash bu bitimlar finvlozheny muhtoj haqiqiy miqdorini aniqlash uchun "yozuvlari qiziqarli." Hisobotda, shuningdek, tezlik DT50 KT58 olinadi (p. 4213) berilgan kreditlarni to'lash haqida ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. boshqa alohida-alohida ajratilgan miqdori (p. 4119), va umumiy daromad (p. 4210).

Investitsiya faoliyati: xarajatlari

Alohida-alohida, mablag'larning miqdori aktsiyalar va obligatsiyalar egalariga to'langan foizlar, qarz qimmatli qog'ozlar, kreditlar (p. 4223), finvlozheniya sotib (p. 4222) uchun ajratilgan (p. 4224), boshqa to'lovlar (p. 4229). Bundan tashqari xarajatlarning miqdorini ko'rsatish uchun satr ta'kidlangan. maqolada ma'lumotlarni kirgan asosida axborot DT58 tomonidan muomalaga chiqib olinadi.

Bu erda ikkinchi bo'limda hududda pul oqimi bayonot bajarish uchun qanday keldi.

Moliyaviy faoliyat: daromadlar

kapital tarkibida o'zgarishlar bilan bog'liq pul oqimlari haqida ma'lumot, Buxgalteriya standarti »yonilg'i, Oqim jadvalidan" uchinchi bo'limida kiritilgan. oldin bir xil to'ldirish tartibi. Birinchidan, kredit (4311) kuni korxona tomonidan qabul miqdorini belgilash. Axborot KT66 (67) DT50 (51) tezlikda olinadi. Kredit miqdori, bir qarz eslatma alohida (4314) rivoyat qilinadi chiqarilgan, shuningdek, hisobot davrida (4312, 4313), omonat egalari, va boshqa bitimlarni (4,319) va umumiy daromad (4310).

Moliyaviy faoliyat: xarajatlar

qarz Markaziy banki Veksellarni najot qaratilgan pul oqimlarini haqida ma'lumot, kredit to'lov p e'tirof etiladi. 4323. ma'lumotlar DT66 (67) va KT50 (51) tezlikda olinadi. Alohida-alohida (4322 GÖLTÜRKBÜKÜ'NDE prujinasini bog'i) pullik dividendlar miqdorini aks ettiradi boshqa xarajatlar (4329).

natijalar

p. 4400 bet. 4100, 4200 va 4300. miqdorini bir salbiy qiymati Qavslar ichida kiritilgan qo'shib olinadi umumiy muvozanatni ko'rsatadi. Bundan tashqari, u ko'rsatadi:

• boshida (4450) va hisobot yili oxirida (4500) da Fond balansi.
• rubl (4490) qarshi kursi ta'siri pul qiymati.

Bu yerda korxona qanday rasmiylashtirildi pul oqimi jadvalini ekan. yakunlandi shakli yillik hisob bilan birgalikda Federal soliq xizmati taqdim qilinishi kerak. Bu qoida nodavlat notijorat tashkilotlari bundan mustasno, buxgalteriya etakchi barcha tashkilotlar uchun amal qiladi. Kichik biznes, ma'lumotlarni taqdim mumkin emas hisobotida holda tushunish mumkin bo'lgan natijalar.

Qanday to'g'ridan-to'g'ri usuli bilan pul oqimi jadvalini yakunlash uchun?

01.01 kompaniyasi kassa (3000 rubl.) Va bank hisobiga da saldoga ega (60000 RBL.). Bu pul oqimi jadvalini chizish zarur. Shartlari yuqorida bayon to'ldirish.

"Yil Balance boshida" muvofiq miqdorini pullik: 3 + 60 = 63 ming rubl ..

joriy davrda tashkil 1.77 million rubl oldi .. yilda to'lov shaklida mijozlar va boshqa 472 ming. silamoq. yutuqlar shaklida. Ushbu ma'lumotlar yozuvlari DT50 va DT50 KT62 KT62 olinadi. liniyasi "sotishdan tushgan tushum" Hisobot (p. 4111) QQS 1770-270 miqdorini + 472-72 = 1,9 mln. surtishadi ko'rsatadi.

joriy davrda, tashkilot 70 ming miqdorida davlat yordamini qabul qildi. poklaninglar. mablag'lar mahsulot ishlab chiqarish uchun zarur bo'lgan xomashyo va materiallar sotib olish uchun ishlatilgan. Bu bitimlar balansi yozuvlarni tasdiqlangan:

DT51 KT86 - byudjetidan mablag 'qabul qildi.

DT86 KT98 - ErtelenmiĢ xarajatlarni tashkil etdi.

davlat yordam IC oshiradi beri, bu miqdori (p. 4119) "Boshqa daromadlar" hisobot ikkinchi bo'limda hududda e'tirof etiladi.

Yil davomida kompaniya etkazib beruvchi 944 ming. Rub uzatiladi. ma'lumotlar DT60 elektr tarmog'i KT51 olinadi. Bu miqdor QQS sof p da qayd etiladi. Bundan tashqari 4121., 150 ming. Rubles xodimlari ish haqi to'lash uchun berilgan pul reestridan. ma'lumotlar DT70 elektr tarmog'i KT50 olinadi. Bu miqdor sahifada kiritilgan. 4122.

yil davomida 210 ming. rubl miqdorida tashkil etish, moliyaviy yordam xodimlari taqdim etildi. ma'lumotlar DT73 elektr tarmog'i KT50 olinadi. Bu to'lov joriy faoliyati bilan bog'liq bo'lgan va «boshqa to'lovlar» paydo bo'ladi.

xodim 10 ming miqdorida g'aznachisiga javobgar foydalanilmagan mablag'larni qaytdi. poklaninglar. Shu davrda, etkazib beruvchi 210 ming miqdorida tovarlar sotish shartnomasining buzilishi uchun jazo kirdi. poklaninglar. Bu operatsiyalar yozuvlarni muvozanat uchun mo'ljallangan: DT50 KT71 (76). tasviriy va javobgar vositalari 220 ming. Rub miqdori. "Boshqa daromadlar» kiritilgan. Bu erda operatsion faoliyati bitimlar tomonidan pul oqimi jadvalini bajarish uchun qanday keldi.

Yil davomida, tashkilot mashinasi va bino sotilgan. bitim bo'yicha foyda RUR 1.18 mln .. U erda ham 40 ming so'mlik boshqa shaxs Markaziy banki amalga oshirildi. Poklaninglar. Ushbu operatsiyalar RUR 1.220.000 umumiy summasi qoldiq simli DT51 KT60 (76) qayd etiladi .. Hisobotda, bu bitimlar p qayd etiladi. 4211 va 4222 (amalga QQS holda faoliyat miqdorida).

80 ming. Rubles joriy davr MChJ uchun berildi. kredit shaklida. ma'lumotlar DT51 elektr tarmog'i KT58 olinadi. Bu miqdor p da ifoda etiladi. 4213.

OS olish Firma 885 ming. Surtishadi o'tkazdi. ma'lumotlar DT60 elektr tarmog'i KT51 olinadi. Boshqa tashkilotlar 60 ming miqdorida kreditlar berildi. Poklaninglar. ma'lumotlar DT58 elektr tarmog'i KT51 olinadi. Bu ikki operatsiyalar liniyalari 4221 va 4223 yilda kiritilgan.

Hisobot davrida, tashkilot 12 ming qisqa muddatli kredit oldi. poklaninglar. (DT51 KT66). Bu miqdor p qayd etiladi. 4223. Bundan tashqari, kompaniya $ 320 ming bo'lgan bank kredit olib qaytarib olib keldi. Poklaninglar. raqamlar tezlikda DT66 KT51 olinadi. Bu operatsiya p qayd etiladi. 4323.

Pul oqimi jadvalini: byudjet to'lovlarni to'ldirish qoidalari

QQS bilan bog'liq pul oqimlari, u minimallashtirildi ko'rsatishga zarur. soliq jami miqdori barcha operatsiyalari bo'yicha hisoblanadi, lekin hozirgi bitim doirasida ko'rsatilgan. byudjetga keltirilgan soliqlar va to'lovlar miqdori, 360 ming rublni tashkil etdi: NPP - 130 ming rubl, QQS - .. 210 ming rubl, boshqa soliqlar - .. 20 ming rubl .... Bu miqdorda barcha balansi DT68 elektr tarmog'i KT51 yozilgan. Hisobotda miqdori (. poklaninglar. 240 ming). p 4124 Va 4129 (20 ming. Rub.).

Qanday pul oqimi bayonot yakunlash uchun: yakuniy liniyalari to'ldirish misol

investitsiya operatsiyalari (4200) dan jami pul oqimi olingan va hajmi sarflangan mablag'lar yig'indisi ayirish yo'li bilan hisoblanadi. bo'lishi QQS dan "tozalash" kerak dastlabki raqamlar:

+ 40 + 80 -700-60 1000 = 1120-760 = 360 ming. Rub.

moliyaviy operatsiyalari bo'yicha QQS harakati emas edi. . Shuning uchun, sahifada 4219 saqlanadi natijasida oqim hisoblanadi:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 ming. Rub.

Moliyaviy operatsiyalar balansi:

12 + 70-320 = -238 ming. Rub. Bu miqdor Qavslar ichida bayonotida qayd etiladi.

Barcha daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq (843 + 310-238 = 915 ming. Rub.) moddasida aks ettiriladi "muddatga final balansi." Alohida-alohida yil-end fondi balansda bildirdi. U:

63 + 915 = 978 ming. Rub.

Bu erda pul oqimi bayonot bajarish uchun qanday keldi. O'RNAK plomba ustida foto vakili.

Qanday QQS ajratish?

Barcha daromad va mablag'larini xarajat hisobot to'ldirish oldin soliq "tozalash" kerak. Bu jarayon buxgalterlar qiyinchiliklarga sabab bo'ladi. Barcha QQS hisob alohida qayd emas. hisoblashlarda xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun esa, zarur:

• DT62 (60) KT51 qaytish yillik miqdorda ajratiladi;
• natija shunday QQS ta'kidlab, 18/118 bilan ko'paytiriladi;
• Qolgan miqdor solig'i "tozalandi" bo'ladi.

hisoblash Bu usul 18% -S "kursi lozim bo'lgan tovarlar sotish mos faqat pudratchi hisoblanadi. Qanday QQS dan ozod qilmaydi, 10% darajasi va bir taqdim bo'lgan mahsulotlar bilan shug'ullanish uchun? Bunday hollarda u operatsiyalarini turli stavkalari bilan oqimlarini ajratish zarur:

QQS = QQS + natijasida muvozanat byudjeti miqdorini qabul - Kote QQS - pullik QQS.

farq hisoblash va alohida faoliyati pul oqimlarini "tozalash" qiladi:

• A musbat soni sahifada 4119 da yozilgan .;
• Salbiy miqdori p kuni qavs ichida qaytariladi. 4129.

Emas, balki butun buxgalterlar algoritm bilan mos keladi. Hisobotda QQS-oqimi ajratilgan emas, balki bo'lsangiz, bu tushuntirish Eslatma ko'rsatilgan bo'lishi kerak.

Qanday ish haqi aks ettirish uchun?

p da. 4122 ro'yxati maosh bilan bog'liq barcha to'lovlar. savol siz ish haqi, dam olish, haq to'lanadigan va bonuslar va shaxsiy daromad solig'i va sug'urta badallari tashqari, bu joyga olib xohlaysizmi bo'ladi? Ushbu maqolada pul yuborgan siz ko'rishingiz mumkin, bu bo'linish yilda sahifada 4129. ustida tafakkur ayrim ekspertlar mo'minlar faqat DT70 KT50 (51) aylanmasini, va shaxsiy daromad solig'i, yig'imlar va boshqa soliqlar :. xodimlari yoki byudjeti transfer miqdorini belgilash kerak. Boshqalar p da. 4122 bordro bilan bog'liq barcha to'lovlarni ko'rsatish kerak, deb ishonaman. Keyin siz u xodimlari "kontent" tashkil xarajati qancha aniqlash mumkin. Har ikkala variant ham mavjud huquqiga ega. Faqat tanlangan yo'nalish ma'lumot aks tushuntirish Eslatma belgilash kerak.

NPP

to'g'ri shaklni to'ldiring uchun, siz bitim yil davomida daromad solig'i to'lash manbai bo'lgan foyda, qanday qaror qabul qilish kerak, va keyin, ma'lumotlarni kiritish uchun olingan natijalar qarab. Eng tez-tez, daromad manbai oddiy faoliyati daromad edi. Shuning uchun, soliq summasi p qayd etiladi. 4124.

naqd o'xshash

Qanday yuqori likvidli moliyaviy investitsiyalar bilan bog'liq pul oqimi jadvalini yakunlash uchun? boshlash uchun, ning o'sha aynan aktivlari ushbu turkumga mansub bo'lgan shug'ullanish qilaylik. Naqd shunga - bank to'lov qog'ozlari, talab konlari va tez pulga ayirboshlash mumkin, boshqa aktivlar, lekin narxi o'zgarishlar xavfi bo'ladi. qadriyatlar balansi p da qayd etiladi. 1250. Shu miqdori hisobotiga o'tkazilishi lozim.

tashkilot yana bir mamlakat pul bo'ladi Narx bo'lgan aktivlar, balansida ro'yxatga mumkin. Bu holda, qanday qilib pul oqimi jadvalini yakunlash uchun? xorijiy valyuta operatsiyalari bo'yicha ma'lumotlarni kiritish misol.

dizayn printsipi hisobot to'ldirish balansiga o'xshaydi. Valyutalar qadriyatlar bitim sana aylantirish rubl kursi shaklida №1 aks ettirilgan. yil boshida (p. 4450) va oxirida (p. 4500) da hisob dollar va yevro qoldig'i summasini qilayotganda, ehtiyoj 31 dekabr kuni valyuta kursini belgilash uchun. qayta hisoblash keyin olinadi farq, bu tashkilot da naqd pul munosib va xorijiy valyutada akkreditivlar, hisob-kitoblar quyidagi formula bilan amalga oshiriladi bo'lmasa buklangan sahifada 4490. tafakkur kerak bo'ladi .:

P. = 4490 yillik mablag'i DT50 (52) KT91-1 - yillik aylanmasi KT50 (52) DT91-2.

quyidagi formula bo'yicha bo'lishi mumkin hisoblar to'g'riligini tekshiring:

P. 4500 = Sahifa. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.