Yutuqlar haqida QQS qabul: Bolalar misollar

kelajak etkazib berish sotuvchi uchun miqdorda Qachon ro'yxati taqdim etgan berish shart. xaridor amalga oshirish uchun kutmasdan soliq ayirmoq mumkin. Kodeksiga Ushbu o'zgarishlar, soliq yukini kamaytirish maqsadida tashkil etildi. Qanday yutuqlar haqida QQS tiklash amalda qabul qilingan?

aloqa

mavzu kelajagi ta'minoti to'liq yoki qisman miqdorda avans to'lov olgandan keyin iqtisodiy faoliyat QQS zaryadlash va taqdim etgan berish shart. Bu miqdor keyin tegishli yuk asosida soliq chegirib hisoblanadi. Keyingi yutuqlar haqida QQS hisob-kitob mijozga olingan, qanday qilib batafsil muhokama qilinadi.

taqdim etgan muddati besh kun cheklangan. jo'natish belgilangan muddat ichida qilingan bo'lsa istisnolar mavjud. Lekin sotuvchi taqdim etgan tutmaydi bo'lsa, joriy davr oxirida mablag'ini xaridor haqida nima? to'lov bir bor edi unda shu davriga olingan bo'lib, "etkazib berish oldindan" arbitraj sudiga, talqin ko'ra aniqlash mumkin tovarlar sotish. Bundan tashqari, standart (faktura), san'at ko'ra. 120 Soliq kodeksi, bir kompaniya javobgar privechaya bo'lishi mumkin:

• 5-silamoq, buzilishi, bir muddat ichida bo'lsa ..;
• 15 ming. Poklaninglar. - bir necha davrlarda;
• miqdorda (eng kamida 15 ming. Rub.) 10%, soliq bazasi sodda bo'lsa.

uzoq muddatli etkazib (neft, gaz, va hokazo. D.) taqdirda Hisobni bir oyda kamida bir marta bo'lishi mumkin. hujjat oldindan bo'ldi shu davriga, ham berilishi kerak.

billing

hujjat bo'lishi kerak:

• nomi, manzili, bitim uchun TIN partiyalar;
• soni va sanasi;
• tovarlar nomi;
• oldindan to'lov;
• soliq stavkasi;
• QQS summasi.

oldindan to'lov hisob-faktura soliq stavkasining holda bazasini foiz belgilangan bo'lishi kerak, deb. Bu ma'lumotlarga ko'ra, keyin qabul avans QQS hisobga bilan amalga oshiriladi. nomi kelsak, keyin taqdim etgan, siz batafsil o'girish holda mahsulot guruhlari nomini ko'rsatish mumkin.

ro'yxatga olish

shartnoma asosida amalga 1. Advance to'lov, xaridor qabul yutuqlar haqida hisobga QQS olish istaydi.

Bu holda, siz aniq, aholi punktlarini holatini kuzatib etkazib alohida to'lov a'zo aniqlash kerak. Bu, shuningdek, qabul izohlarda avans belgilash uchun mijozga so'rash kerak. Bunday nazorat buyon, talab qilinadi:

• faktura chiqarilgan va 2 nusxada chop mijoz 1C, tomonidan mustaqil ravishda hosil bo'ladi.
• oldindan miqdori hujjat ma'lumotlar asosida hisoblab chiqilgan "qarz uzish." Agar to'lov usuli "Avtomatik" ni tanlasangiz, farq qoldiqlari 62,01 asosida hisoblangan. Barcha qarz muvozanatni yopib keyin 62.02 qoldirildi bo'ladi. Bu summasi fakturada ko'rsatiladi. Shuning uchun, hujjatni imzolash oldin bazasida taqdim etilgan ma'lumotlarning dolzarb ishonch hosil qilish kerak.

2. Bill faqat bir nusxada chop etildi.

avtomatik to'lovoldi qoplangan emas, balki butun tarozilar ishlab qiladi hujjatni "oldindan to'lash bo'yicha Xarajatlarni Ro'yxatdan», yaratish. Ushbu usul o'z cheklovlarni bor. bu hujjatni Ro'yhatdan oldin ishonch hosil qilish kerak:

• tegishli hisob-kitoblar tartibi;
• Yo'q, ikki nusxadagi, qarshi va shartnomalar;
• debitorlik muvozanat hisob 62,01 namoyish etiladi;
• yutuqlar balansi - 62.02 da;
• hech qanday yopiq muvozanat hisob 62,02 ;
• o'zaro o'zgarishlar holda hujjatni qayta yozish kerak bo'ladi.

QQS to'lovi

jarayonning algoritmi o'zgargani yo'q. baza yuborishning kuni yoki to'lov vaqtida ham belgilanadi. qabul yutuqlar haqida QQS - sotuvchi o'tkazilgan miqdorda soliq va xaridor to'lashi shart.

Misol. hisobidan Ltd. 15.05 118 ming oldindan to'lov oldi. poklaninglar. (Soliq - 18%). Tashkilot 85 ming miqdorida 25.05 yuborilgan amalga oshirdi. poklaninglar. Buxgalteriya hisobi, Budda kabi aks etadi korxona ish quyidagicha:

15.05:

• DT 51 KT 62 - oldindan to'lov (118 ming rubl);
• DT 76 KT 68 - 18 ming rubl - yutuqlar haqida QQS qabul qildi. Simi 15.05 smetasida asosida shakllangan.

to'lov vositasi va QQS taqdimoti uzoq vaqt talab etadi o'rtasida bo'lsa, operatsiya bir yuborish berilishi mumkin:

DT 19 KT TC (pudratchi Texnik xarajat hisobi to'lovlar) - 18 ming rubl.

DT 68 KT 19 (QQS chegirib taqdimoti) - 18 ming rubl.

qarz provayderga hisobot to'liq miqdorda aks etadi. soliq to'lovi hisob QQS raqamlar.

25,05:

• DT 90 KT 41 - sotilgan tovarlar qiymati (85,000);
• DT 62 KT 90 - sotish (118,000) dan daromad;
• DT 90 KT 68 - hisob soliq daromad (18,000) hisobga olgan holda;
• DT 68 KT 76 - qabul o'zgarishlar haqida QQS xulosa (18,000);
• DT 62 "to'lash" KT 62 "xaridorlari bilan hisob-kitoblar" - old to'lov (118,000).

Bu erda yutuqlar haqida QQS hisob-qabul qilib.

soliqlar, shu jumladan, xaridor

etkazib hisobiga oldindan to'lovni ro'yxati mijoz, quyidagi hujjatlar asosida sotuvchi soliq miqdorini qolishi qilinadi:

• hisob;
• fondlari uzatishni tasdiqlovchi platezhek;
• shartnoma.

AQSh batafsil ularni ko'rib chiqamiz. Moliya vazirligi oldindan to'lovni nisbatan ishlatiladigan to'qimalarining maxsus shakli emas. Shuning uchun u bir standart namunasi hujjatni foydalanish mumkin. shartnoma aniq miqdorini belgilovchi holda pul o'tkazish uchun shart bo'lsa, xulosa sotuvchilar tomonidan berilgan fakturada aytib raqamlar asosida hisoblab soliq bo'ysunadi. bir nuqta mavjud bo'lmagan bo'lsa, u soliq o'rnini qoplash mumkin emas.

yutuqlar haqida QQS xulosa qabul

Soliq kodeksi to'langan summadan qoplash uchun soliq to'lovchining huquqini beradi. Kompaniya kapitallashtirilmaydi tovarlar ajratmalar nisbatan uni foydalanadi bo'lsa, soliq summasi qochirib bo'lmaydi.

QQS Recovery yutuqlariga kelajakda etkazib qarshi xaridor tomonidan mablag'lar o'tkazish taqdirda sodir qabul qildi. Soliq bu davrlarda birida bo'lishi mumkin o'rnini qoplash uchun:

• ruchkasi sotib soliq summasi;
• sharoitlar o'zgardi bo'lsa, u erda shartnoma bekor bo'ldi yoki to'lov miqdori to'lash.

qabul oldindan to'lovlar bo'yicha QQS u ilgari qabul qilingan, unga darajada tiklanadi. Bu yerda, bu nuqtaga e'tibor arziydi. alohida dasti amalga oshirilayotgan yetkazib berish uchun 100% oldindan to'lov qabul qilingan QQS oldindan olingan Qaytish, u hisob soliq miqdoriga mos miqdorda uchraydi. Agar ajratish kerak emas, hisobvaraq-fakturalar o'zlari Prepaid satr chiqadi.

misol

oldingi savolga sharoitlar oling. oldindan sotuvchining hisobidan 118 ming rubl miqdorda sanab 15.05 xaridor. 25,05 sotuvchi 100 ming miqdorida olingan mablag'lar nisbatan tovarlarni jo'natildi. Poklaninglar. bundan keyin taqdim bir QQS yutuqlar qabul elektr tarmog'i to'lovlarni shakllantirish jarayoni.

15.05:

• PTP 60 QD 51 - oldindan ro'yxati (118,000);
• DT 68 KT 76 - soliq (18,000) miqdorida bir mulohaza.

25,05:

• DT 41 (19) 60 QD - Men borib band (100 000) va soliq miqdorini (18,000) aks ettiradi;
• DT 68 KT 19 - (18,000) QQS chegirib uchun qabul;
• DT 76 KT 68 - soliq (18 000) qayta tiklandi;
• DT 60 "etkazib beruvchilar uchun to'lovlar" KT 60 "to'lash" - 118 000 - oldindan qarshi oldi.

Bu byudjetga to'lanadigan soliqlar miqdorini hisoblash uchun muhim ahamiyatga ega. QQS deklaratsiya bu ma'lumotlar asosida hosil bo'ladi. O'zgarishlar qabul yubordi va ular bo'yicha olingan soliq miqdori debitorlik (DZ) va hisob (cp) qarz hisoblash aniqligi bilan bevosita bog'liq.

mavzu bayoni

tovarlarni sotib olish uchun to'langan summadan debitorlik aslida o'tkazilgan mablag'lar miqdorida balansi e'tirof etiladi. Oldin bu raqamlar joriy aktivlar sifatida paydo ayirmoq imkoniyatiga ega bo'lish uchun. Bunday qarzlar kompaniya tegishli miqdori, sifati va zarur uskunalar bilan belgilangan ob'ektlarni qabul qilish huquqiga ko'rsatadi. faqat taqdirda mablag'larini qaytarib shartnoma bekor vaqtidan oldin, etkazib beruvchi, ishonchsizlik majburiyatlarini va boshqa shunga o'xshash holatlarni bajarish uchun. Lekin eng yomon vaziyatga, korxona, shuningdek, nafaqat oldindan to'langan miqdorda, lekin tovon olishingiz mumkin. joylayotganda Shuning uchun BU DMZ baholashda xarajatlar miqdorini va xarid qilingan uskunalarni narxini ko'rsatishi kerak emas. Bu ko'rsatkich qabul yutuqlar haqida Prepaid QQS qiymati mos keladi.

vazifalar

soliq summalarini hisoblash, bir necha misollarni ko'rib chiqaylik.

1. QQS 118 000 summasi, tovarlarni yetkazib berish.

• DT 08 (19) 60 QD - olingan materiallari (100000) va yetkazib beruvchi (18,000) tomonidan qabul qilinadi;
• DT TS (qarorgoh bo'lgan qarshi texnik xarajatlar) CT 68 - QQS (18,000) tuzalib;
• DT 68 KT 19 - amaldagi soliq xulosa (18.000).

2. QQS ayirmoq huquqiga olmasdan avans to'lashi mulohaza yuriting.

xaridor tomonidan:

• DT CT 60 51 - pullik oldindan (118,000);
• DT 19 KT TC - QQS (18 000) olib.

sotuvchi tomonidan:

• DT 08 (19) 60 QD - tayyorlangan uskunalar (100000) va sotuvchi (18 000) tomonidan qabul;
• DT CT TC 19 - soliq (18 000) miqdorini qaytarib;
• DT 68 KT 19 - soliq chegirib (18,000) uchun qabul.

Yana bir variant ishlash jarayonida.

sotuvchi:

• DT 51 KT 62 - oldindan to'lov qabul - 118 000;
• DT CT TC 68 - undiriladigan soliq - 18 000.

xaridor:

• DT 62 KT 90 - 118,000 - mahsulotlari savdo (texnik hisob 62 sifatida ishlatiladi bo'lsa, rekord bir yuz ming miqdorida shakllantirilgan).
• DT 90 KT 68 - (agar mavzu ochishga yaratilgan emas 62 raqamlar) sotilgan tovarlar bo'yicha soliq miqdorini aks ettiradi - 18,000;
• DT 68 KT TC - 18 000 - (mavzu ochishga bo'lsa 62 raqamlar yaratilgan emas) soliq miqdorini qayta tiklandi.

intercalculation

asboblar soliq summasi va unga holda sifatida belgilangan bo'lishi mumkin. Bu ikkala raqamlarni ko'rsatish uchun yaxshidir. haqiqiy qarz, ya'ni, soliqlar o'z ichiga olmaydi, bir non-pul bo'ladi. Lekin oldindan yoki shartnomalar QQS sonlar ustida murakkab hisoblar mavjudligi umumiy qarzi hisoblashda foydalanish mumkin ofset.

istisnolar

kelgan va qachon qonunchiligi hollar beradi QQS to'lash qabul yutuqlariga mavjud emas:

• Rossiya tashqi amalga oshirildi tovarlar uchun;
• ish uchun, 0% miqdorida soliqqa;
• xizmatlari uchun qaysi soliq uchun barcha haq-ajr emas;
• Kompaniya QQS to'lash emas bo'lsa;
• ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi ortiq olti oy bo'lsa (qarori bilan tasdiqlangan tovarlar ro'yxati uchun 468-sonli).

uzoq ishlab chiqarish tsikli bilan ishlashning to'lov soliq zaryadlash emas maqsadida, bu soliq deklaratsiyasini xaridor, jarayonning dalil xususiyatlari bilan shartnoma nusxasi bilan birga taqdim qilish zarur.

hisobchi uzoq ishlab chiqarish tsikli bilan operatsiyalar alohida Buxgalteriya bo'lsa kompaniyasi, imtiyozni foyda olish mumkin, bu jarayonda ishtirok etmoqda materiallar QQS summalari. Bu talablar RF Soliq kodini o'rnating.

advance soliq keng tarqalgan asosida undiriladi bilan bu sharoitlar, uchrashdi bo'lmasa. Kechiktirish beriladi. sotuvchi boshqa berilgan ozod bitta choragida QQS va hujjatlarni zaryadlangan bo'lsa, u o'zgaruvchan yoki "utochnenku" oziqlantirish tomonidan soliq bazasini kamaytirish mumkin emas. murakkab hisobini yuritish tartibi qonuniy ro'yxatdan o'tgan emas. Shuning uchun, bu tashkilotning ichki siyosati bilan tartibga solinadi.

Bu sxema ahvolga tushgan bo'ladi: uzoq muddatli ishlab chiqarish uchun sotib olingan tovarlar ustidan QQS summasi, tashkilot mahsulotlarini sotish faqat kun hisobga olishi mumkin. Kompaniya soliq to'lamasdan avans olgan bo'lsa, biz mahsulotlari sotilgan emas qadar byudjetidan QQS ishlamaydi foydalanmoq. Agar yutuqlaridan oldin Shuning uchun, bu operatsiya iqtisodiy foyda baholash uchun kerak bo'ladi.

xulosa

kelajak yetkazib berish uchun oldindan to'lov olgandan so'ng xaridor taqdim etgan va QQS zaryadlash shart. Bu miqdorda yuklar natijalariga ko'ra qolishi qilinadi. so'mdan to'g'ri hisoblash bo'lur va qarzlarning to'g'ri baholash bog'liq. Asosiy qoida tovarlar uchun to'lanadigan summaning balansi soliq alohida ko'rsatiladi, deb hisoblanadi. Bundan tashqari, qabul o'zgarishlar haqida QQS xulosa emas xaridorning to'g'ri, balki bir majburiyat. Tutishadi, hisob asosida hisoblab chiqilgan. Sotuvchi kech taqdim etgan taqdim bo'lsa, u 5 dan 15 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining amalga yozilganligiga.