MChJ uchun soddalashtirilgan soliq tizimi. Soliqqa oid qonun

Hozirgi kunda har bir tadbirkor uchun mas'ul bo'lgan korxonalar uchun soliq solish turlari juda murakkab masala. Shu munosabat bilan to'g'ri tanlov qilish kerak. Go'yo tadbirkorlar soliq xizmati bilan ro'yxatdan o'tishni xohlamagandek, lekin ular buni amalga oshirishlari va oylik to'lovlarni amalga oshirishlari kerak bo'ladi. Agar amaldagi qonunchilik bo'yicha javobgarlikka tortilishni istamasangiz, buni qilolmaysiz.

Bugungi kunda eng daromadli va ommabop bo'lganlardan biri - bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (USN) - bu ixtiyoriy ravishda tanlangan va boshqa analoglar bilan taqqoslanadigan faoliyat majmuasi. Garchi ushbu tizim to'lovlarni hisoblash va yozuvni saqlash bo'yicha boshqa tartibni nazarda tutsa-da, ko'plab tadbirkorlar uni tanlashni boshladilar, chunki bu klassik tizim bilan solishtirganda foydali bo'ladi. Agar u kichik kompaniya bo'lsa, buxgalteriya hisobi juda oson. Bu har bir tadbirkor uchun vazifani osonlashtiradi. Biroq, shunga qaramay, MChJ buxgalteriya hisobini rad etishning mumkin emasligini hisobga olishi kerak, bu moliya vaziri maktubidan dalolat beradi. 2013 yilda soliq kodeksiga kichik o'zgarishlar kiritildi, shuning uchun tizim modernizatsiya qilindi. Bu haqda batafsilroq.

Majburiy shartlar

Ogresdan jamiyat uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi 2014 yilda majburiy javobgarlikka ega bo'lgan qat'iy talablar mavjud:

• Xarajatlar va moddiy bo'lmagan moddiy boyliklar yuz million rubldan oshmasligi kerak.
• Bir soliq davrida Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq ishlaydigan odamlarning soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
• Kompaniyaning yillik daromadi oltmish million rubl bo'lishi kerak.
• Boshqa tashkilotlar MChJ hayotida ishtirok etish huquqiga ega. Faqat ularning yordami yigirma besh foizga teng bo'ladi.

Cheklovlar

Soddalashtirilgan soliqqa tortish MChJ quyidagi tashkilotlardan foydalana olmaydi:

• O'z vakolatxonalari va filiallari bilan;
• Qimmatli qog'ozlar bozorida professional darajada ishtirok etish;
• ESTni kimlar ishlatadi;
• Ishlab chiqarishni taqsimlash masalalari bo'yicha bitimning qaysi biri.

Da'vo yuborildi Agar kompaniya faqat soddalashtirilgan soliqni qo'llash uchun cheklangan faoliyat turlari bilan shug'ullansa, faqat USN ga kirishi mumkin. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar har qanday soliq tizimi uchun murojaat qilishlari mumkin. Biroq, MChJ uchun ikkita chegara xususiyat mavjud:

• Daromadlar 6 foizga teng bo'lishi kerak. Bu muhim shart.
• Soliqqa tortiladigan daromadni sof foyda bo'lishi kerak. Bu ham e'tiborga olish kerak.

Har bir hisobot davri boshida har qanday korxona MChJ uchun soliq rejimini o'zgartirishi mumkin. Bu qaror haqida faqat tegishli nazorat organini ogohlantirish kerak. Va soliqlarni hisoblash sxemasi mustaqil ravishda tanlashi mumkin. Ushbu qoida ishonchli boshqaruv shartnomalari ishtirokchilari bo'lgan tashkilotlarga taalluqli emas. Biroq, D. Ushbu kompaniyalar xarajatlarni hisobga olmagan holda daromad sifatida daromad solig'i sifatida soliq solinadigan MChJni (soddalashtirilgan soliq) rasmiylashtirishi mumkin.

Sof foyda bu sxema bo'yicha ob'ektdir . Bunday holda, tegishli to'lov soliq bazasining kamida 1% ni tashkil etadi. Ko'pgina sub'ektlar o'zlarining narxlarini tanlashlari mumkin.

Foyda

MChJ uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bir qator afzalliklarga ega:

• Aksariyat ishtirokchilar uchun stavkalar 14 foizdan kam.
• Tashkilot bazani tanlash huquqiga ega, u yagona soliq yig'iladi.
• Kenglikdan foydalanish uchun kam stavkadan foydalanishingiz mumkin.
• Soliq tizimi mavjud.
• Tegishli deklaratsiya hisobot davri tugaganidan keyin yiliga bir marta taqdim etiladi.
• Har qanday tashkilot o'z ixtiyori bilan soliq tizimini tanlashi mumkin.

Kerakli Hujjatlar

Bunday holda siz hamma narsani to'g'ri tartibda qilishingiz kerak. Soliķ solishning soddalashtirilgan tizimiga o'tish uchun soliķ organiga xabar 1.10 dan 31.12 gacha topshirish kerak. Buni bilish muhim. Shuningdek, MChJ har qanday shaklda rejimni tasdiqlash uchun soliq xizmatiga murojaat qilishi mumkin. Shundan keyin tashkilot bir oy ichida javob olishi kerak. Soliqqa tortish uchun ariza topshirish uchun sizga dastlabki hujjatlar to'plami kerak bo'ladi.

Faoliyat turlari

Deyarli har qanday tashkilot soddalashtirilgan rejimga o'tishlari mumkin. Biroq, bunday turdagi soliqqa tortishning rasmiylashtirilishi mumkin bo'lmagan ayrim tadbirlar mavjud . Bunga quyidagilar kiradi:

• Sug'urta va investitsiya kompaniyalari;
• Vakolatxona va filiallari bo'lgan korxonalar;
• Banklar;
• Lombardlar;
• Qimor o'yinlari bilan shug'ullanadigan tashkilotlar;
• Shaxsiy pensiya fondlari.

Hisob-kitob

Lekin soliq xizmati uchun hisobotni hamma istisno qilmasligini esga olish kerak. Qanday bo'lmasin, tadbirkorlar so'nggi ikki yil mobaynida o'z balanslarini bir yil davomida to'ldirishlari kerak, chunki hisob avvalroq o'tkazilmasa, katta muammolarga olib kelishi mumkin. MChJ uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi juda foydali sxema, ammo uni to'ldirish uchun siz bir necha mezonlarga murojaat qilishingiz kerak. Shuningdek, kompaniyaning faoliyati qonuniy amalga oshirilishi lozim.

Soliq solish ob'ektlari va stavkalari

Mas'uliyati cheklangan jamiyat uchun faqat ikkita USN turi mavjud. Bunga quyidagilar kiradi:

• Daromadni hisobga oladigan ob'ektlar (6 foiz stavka) va sof foyda hisobga olinadigan daromadlar.
• Soliqqa tortiladigan ob'ekt. Bu holatda, stavka jami daromadning 6% miqdorida belgilanadi.
• Soliqqa tortiladigan daromad. Bu erda aniq foyda hisobga olinadi. «Daromadni minus xarajatlar» o'ziga xos tizimi.

Soliq to'g'risidagi qonunchilikda tashkilot ob'ektni o'zgartirish huquqiga ega ekanligini ko'rsatmoqda. Biroq, bu haqda avvalo tegishli vakolatlarga ega bo'lishingiz kerak. Tashkilot sxemani o'zi tanlashi mumkin. Biroq, bu qoida qo'shma faoliyat to'g'risidagi bitimlar taraflari bo'lmagan kompaniyalarga nisbatan qo'llanilmaydi. Bunday tashkilotlar uchun daromadlar xarajatlarni hisobga olmaganda, MChJ uchun soliqqa tortish tizimi afzalroqdir. Bunday holda, ob'ekt faqat foyda.

Qonunchilik korxonalarga soliq stavkalarini o'rnatishga ruxsat beradi, faqat ularning ulushi beshdan o'n beshgacha bo'lishi kerak. Bu muhim fakt. Shunga qaramay, sanoatga ko'ra minimal foiz barcha daromadlardan biriga teng. Soliq kodeksining 15-moddasi.

MChJ uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tomonidan taqdim etilgan imkoniyatlar

Agar tashkilot USNni qo'llagan bo'lsa, unda quyidagi soliq turlari to'lanmaydi:

• Mulk haqida.
• Foyda uchun.
• Qo'shilgan qiymatni baholash uchun. Ushbu qoidada tovarlar Rossiya bojxona hududiga olib kirilganda to'lanadigan soliqni nazarda tutmaydi.

USNni qo'llaydigan tashkilot bir turdagi agent bo'lib, boshqacha qilib aytganda shaxsiy daromad solig'ini saqlab qolish, hisoblash va to'lashni amalga oshiradi (Shaxsiy daromad solig'i). Misol uchun, yollangan ishchi xodimiga nisbatan.

MChJ uchun qanday soliqqa tortish haqida qaror qabul qilishdan oldin har bir tizimning afzalliklari va kamchiliklarini aniqlash kerak. Bu juda muhim.

Tashkilotlar shuningdek boshqa soliqlar to'laydilar, masalan: aktsiz solig'i; Erlar; Suv; Tashish uchun va boshqalar.

Sug'urta mukofotlari

MChJni to'ldirishda qo'shimcha majburiy to'lovlar talab qilinadi. Bu sug'urta mukofotlarini o'z ichiga oladi. Bularning eng mashhurlari quyidagi to'lovlar hisoblanadi:

• Rossiya Federatsiyasi pensiya jamg'armasiga.
• Ijtimoiy sug'urta. Ishga layoqatsizlik yoki onalik va bolaning tug'ilishi bilan bog'liq bo'lgan foyda olish.
• Majburiy tibbiy sug'urta hududiy jamg'armasiga.

Xarajatlar va daromadlarni aniqlash

Ushbu muammoni hal qilishda to'g'ri yondashuv talab etiladi. Soliq solinadigan ob'ektni aniqlashda soddalashtirilgan soliq tizimi sotishdan tushgan daromadlarni, shuningdek boshqa daromadlarni hisobga olishni nazarda tutadi. Buning tafsilotlari Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksida (249 va 250-moddalar) yozilgan. Siz ularning tarkibini diqqat bilan o'qishingiz kerak. Xuddi shu Kodeksning 251-moddasida buxgalteriya hisobiga o'tkazilmaydigan daromadlar, shuningdek, daromad solig'i qo'llaniladigan daromadlar ham tavsiflanadi. Xarajatlar san'atga muvofiq belgilanadi va hisobga olinadi. Soliq kodeksining 346.16 moddasi.

Daromad kelib tushgan sanani bank pul mablag'lari yoki tashkilotning kassasiga jo'natishdir. Xarajatlar faqatgina to'lovdan so'ng amalga oshirilgan xarajatlardir. Agar bu holatda "ob'ekt - sof foyda" sxemasini qo'llash bo'lsa, unda tashkilot barcha sug'urta mukofotlarini sarflash huquqiga ega. Bu old shart. Va "ob'ekt-daromadlar" sxemasining boshqa variantiga ko'ra, MChJ sug'urta mukofotlarini mustaqil ravishda to'lashi kerakligini hisobga olgan holda soliqni kamaytirishi mumkin.

2014 yilda amalga oshirilgan o'zgarishlar

Shu bilan tanishish muhimdir. MChJ uchun har xil soliq turlari har yili bir xil tuzatishlar bilan bog'liq. 2014-yilda o'zgartirilgan bir nechta maqola:

• Qayta ro'yxatdan o'tkazilgan kompaniyalar uchun arizani topshirish muddati barcha axborot davlat reestriga kiritilgan kundan boshlab o'ttiz kunga uzaytiriladi.
• USN solig'i kompaniya to'laydigan imtiyozlar bilan kamayishi mumkin. Ammo ular faqat 50% ga kamayishi mumkin.
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining barcha ishtirokchilari yozuvlarni saqlab qolishlari kerak.
• Yillik daromadlarni indekslashtirish mumkin. Ya'ni, tadbirkor faoliyat bilan shug'ullanadigan har qanday korxona deflyator koeffitsientini hisobga olish kerak bo'ladi. Bu juda muhim. Natijada daromad miqdori ushbu nisbatga mutanosib ravishda ko'paytiriladi.
• Hozirgi kunda MChJ kursi farqini hisoblashning hojati yo'q. Valyuta amaliyotlari to'lov vaqtida rublda belgilanadi.
• Soddalashtirilgan versiyaning ishtirokchilari bo'lgan shaxslar 31 martgacha deklaratsiya topshirishlari kerak edi. Va 2014-yilda bu tizimga kiradiganlar avvalgi soliq stavkalarini to'laydilar.

Shunday qilib, bularning barchasi shundan iboratki, MChJ uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi hech qanday katta o'zgarishlarga uchramadi. Innovatsion hisoblangan yagona narsa shundaki, har bir kompaniyaning buxgalteriya hisobini yuritishi yoki yo'qolgan vaqtga qaytarishi kerak.

Tanlov predmeti

"Daromadni sarflash" sxemasini tanlagan tadbirkorlar o'n besh foizga teng miqdorda soliq to'laydi. Agar tizimning boshqa versiyasi daromad nuqtai nazaridan aniqlansa, unda bu holda olti foizga teng miqdor bo'ladi.

Natija

Yuqorida aytilganlarning hammasiga, mas'uliyati cheklangan jamiyatlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi eng daromadli va maqbul variant ekanini ta'kidlashimiz mumkin. Bu to'liq tasdiqlangan haqiqatdir. Bunga ishonmaydiganlar boshqa soliq tizimlarini batafsil o'rganib, o'zlarining xulosalarini o'zlari yoqtirgan kishining foydasiga hal qilishlari mumkin.